Что такое кредит работнику?
Конечно, банковское кредитование является удобным инструментом, который почти всегда участникам сделки приносит желаемое. Почти – потому что по разным причинам банк может не получить свою прибыль, а то и вовсе потерять выданные деньги, заемщик может неправильно выбрать кредитный продукт, или поверив кредитному менеджеру «на слово» подписать не читая кредитный договор и автоматически согласится на заведомо невыгодные условия. В общем, как показывает практика, кредит от банка не всегда является таким идеальным вариантом решения финансовых проблем, как это рекламируют сами кредиторы. Другие же внебанковские кредитные организации берут за свои услуги столько, что прибегать к ним стоит только в совсем уж безвыходной ситуации. Вместе с тем существует еще один способ привлечения заемных средств – это кредиты, которые своим работникам предоставляют сами предприятия.
Собственно, это могут быть как кредиты, так и беспроцентные ссуды, которые фирмы предоставляют своим ценным сотрудникам для решения ими своих финансовых проблем. Встречается такое явление конечно, редко, ведь хотя законодательство и не устанавливает каких-либо запретов или ограничений в отношении таких финансовых операций, для бухгалтерии предприятия их осуществление сопровождается дополнительными хлопотами – документация должна быть оформлена таким образом, чтобы не вызвать вопросов со стороны налоговых служб.
Прибыльный вопрос
Собственно, основным, что может заинтересовать (и непременно заинтересует) налоговые службы, является размер прибыли, которую предприятие получает от той или иной сделки – в том числе и выданных своим работникам заемных средств. Разумеется, эти самые средства будут выданы на основании заключенного договора. И основной тонкостью этого договора будет как раз наличие или отсутствие переплаты. Причем если момент вознаграждения предприятию за предоставление денег взаймы попросту будет опущен, как и в
расписке между частными лицами, по умолчанию будет считаться, что годовой процент по такому кредиту будет равен текущему показателю ставки рефинансирования. Этот момент придется учесть и получателю денег – само по себе отсутствие указания конкретных цифр еще не означает, что заемщик вернет ровно ту сумму, которую одолжил. Если ссуда изначально планируется в беспроцентном виде, этот момент должен быть отдельно оговорен и четко сформулирован. В этом случае предприятие не получает от сделки никакой прибыли, а значит, эта сделка налоговой будет не интересна. Как вариант кредитный договор между предприятием и его работником может быть заключен на платной основе под «льготный» процент, размер которого может быть символическим – например, 3-4% годовых. Правда, даже с этих «символических» процентов фирме придется оплатить налог на прибыль.
Как выдается кредит работнику?
Стоит заметить, что в действие заключенный договор о предоставлении займа (ссуды) вступает только с того момента, когда работник получает деньги на руки (или они зачисляются на его зарплатную карту). С этого же момента кредит считается выданным. Для того, чтобы зафиксировать этот момент, получатель средств обязан написать расписку о получении средств, которая будет приложением к соглашению. Помимо платности предоставления средств в соглашении непременно должны быть указаны сроки их возврата и порядок. Также должно быть указано назначение средств – является ли кредит целевым и если да, то на какие цели предоставляется. Еще момент – если о процентной ставке в соглашении ничего не было сказано, как уже говорилось выше, она приравнивается к ставке рефинансирования. При этом такой процент начисляется на всю сумму кредита и весь срок им пользования, а погашается при полном возврате заемных средств – то есть в последнюю очередь.
1
