Встречная налоговая проверка: документы подлежащие изъятию

Истребование документов у третьих лиц

Налоговая инспекция в рамках выездной проверки может истребовать документацию и какую-либо информацию у третьих лиц, а именно у компаний и физических лиц с которыми сотрудничал налогоплательщик. Благодаря этому мероприятию налогового контроля у проверяющих есть возможность найти противоречия в финансовой отчетности налогоплательщика и его партнеров. Как правило, в ходе осуществления налоговой проверки должностные лица инспекции используют два мероприятия по взаимодействию с контрагентами проверяемого юридического лица. Во-первых, инспекция истребует документы об организации, которую проверяет, во-вторых, может получить какие-либо сведения от руководителя контрагента. Чаще всего используется первый способ взаимодействия с третьими лицами.

Перечень документов

Налоговые органы истребуют документы у контрагента, имеющие отношения к сделкам заключенным между фирмами. К таким документам можно отнести счет-фактуру, книги покупки и продажи и иную бухгалтерскую документацию, связанную с партнерскими отношениями с проверяемой фирмой. Кроме этого, налоговые органы могут потребовать предоставить заключенные между фирмами договора (точнее их копии), а также отчеты, накладные и т.д. Если в договоре идет речь о каком-либо товаре, представители налоговой инспекции могут истребовать документацию подтверждающую факт транспортировки. При подробном изучении всех перечисленных документов выявить нарушения налогового законодательства становится значительно проще.

Кто может истребовать документы у третьих лиц?

Истребовать необходимую документацию может должностное лицо налоговой инспекции, проводящее налоговую проверку. При этом у проверяющих нет каких-либо ограничений на количество запрашиваемых документов. Контрагенты могут не удовлетворить требование налоговой инспекции только в случае, если указанная документация никак не связана с проверяемым юридическим лицом или предметом проводимой налоговыми органами проверки в целом. Однако, несмотря на это сотрудники инспекции часто запрашивают у контрагентов информацию, не относящуюся к предмету проверки. Если в ходе таких операций налоговые органы сумеют выявить случаи нарушений налогового законодательства, полученные таким путем доказательства, не будут иметь силы в суде.