Материалы журнала "В курсе правового дела" №21, 2008

НДФЛ, ЕСН и налог на прибыль
Федеральный закон от 22.07.2008 № 158-ФЗ внес ряд комплексных поправок в НДФЛ, ЕСН и налог на прибыль, которые позволят организациям увеличить размер средств, направляемых на социальный пакет сотрудников. В целом эти изменения снизили налоговую нагрузку как на организации (по ЕСН и налогу на прибыль), так и на физических лиц (по НДФЛ).

Единый налог на вмененный доход
Изменения внесены Федеральным законом от 22.07.2008 № 155-ФЗ. В частности скорректирована статья 346.26 НК РФ. Она дополнена пунктом 2.3, предусматривающим ответственность за несоблюдение ограничений для налогоплательщиков, установленных новым пунктом 2.2. Так, если по итогам налогового периода налогоплательщик нарушит требования о численности работников или о доле участия в организации других юридических лиц, он считается утратившим право на применение ЕНВД и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие указанным требованиям.

Единый сельскохозяйственный налог
В соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 22.07.2008 № 155-ФЗ, с 1 января 2009 года упростится процедура представления налоговой отчетности для организаций, применяющих ЕСХН. Также будет расширен перечень расходов для целей налогообложения ЕСХН, отменены ограничения при переносе убытков на будущие налоговые периоды.

Упрощенная система налогообложения
Изменения внесены Федеральным законом от 22.07.2008 № 155-ФЗ. С 1 января 2009 года на дату перехода налогоплательщика с объекта налогообложения «доходы» на «доходы, уменьшенные на величину расходов» остаточная стоимость ОС, приобретенных в период применения УСН с объектом «доходы», не определяется.
Поправки в пунктах 1, 2 статьи 346.25.1 НК РФ позволят предпринимателям заниматься несколькими видами деятельности по патентной «упрощенке». Более подробно об изменениях – в нашей статье.

НДФЛ. Стандартный налоговый вычет
С нового года согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 22.07.2008 № 121-ФЗ, налоговый вычет в размере 400 руб. будет предоставляться налогоплательщику до того момента, пока доход, исчисленный нарастающим итогом с начала календарного года, не превысит 40 000 руб.
Больше налогоплательщиков смогут воспользоваться стандартным вычетом на детей. К тому же с 2009 года размер налогового вычета будет увеличен.

Гость номера

ФНС России: еще раз о банкротстве
Один из наиболее активных и заинтересованных участников в делах о банкротстве организаций – это государство. Функция обеспечения его интересов возложена на налоговые органы. Опытом правоприменительной практики в этой сфере с нами поделится Рыков И.Ю., советник Управления по обеспечению процедур банкротства ФНС России.
Гость редакции разъяснит, как соотносятся нормы НК РФ и Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» при взыскании текущей задолженности с налогоплательщика-банкрота. Вправе ли налоговый орган приостановить операции по счетам налогоплательщика? Какие действия исполнительных органов и учредителей юридических лиц свидетельствуют о преднамеренном банкротстве? Правомерно ли взыскание задолженности по кредитному договору с физлиц во время процедуры банкротства потенциального должника?
Вправе ли организация обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом при наличии удовлетворенного иска о взыскании задолженности по договору, в случае если задолженность взыскана не была, ведется исполнительное производство? И может ли организация-кредитор выступать в роли инициатора процесса ликвидации недействующего юридического лица?

Новый документ

Заявить о праве на материнский капитал стало проще
Упрощение и приведение в соответствие с действующим законодательством процедуры оформления гражданами документов на право получения материнского (семейного) капитала – такова суть поправок, внесенных недавно Правительством РФ в Правила подачи заявления о выдаче государственного сертификата на материнский (семейный) капитал и выдачи государственного сертификата на материнский (семейный) капитал. Подробнее об этом – в нашей статье.

Сроки полезного использования станут короче
Постановление Правительства РФ от 12.09.2008 № 676 внесло поправки в Классификацию основных средств, включаемых в амортизационные группы. Что изменится с 1 января 2009 года, расскажут эксперты-консультанты компании «ПРАВОВЕСТ Аудит».

Вы спрашивали

Обратная сторона подарка
Организация подарила сотруднику автомобиль стоимостью свыше 600 тыс. руб. Будут ли какие-то налоговые последствия у получателя этого подарка и у организации – плательщика налога на прибыль?

Нужно ли платить авансовые платежи, если нет выручки?
В II квартале 2008 года у организации образовался внереализационный доход (доходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде). Налогооблагаемой прибыли от текущей деятельности в I, II и III квартале 2008 года у организации нет. Нужно ли платить авансовые платежи начиная с III квартала 2008 года? На вопрос подписчика журнала отвечают эксперты-консультанты компании «ПРАВОВЕСТ Аудит».

Одной строкой о самом важном
Коротко и ясно эксперты компании «ПРАВОВЕСТ Аудит» отвечают на ваши вопросы, кто несет ответственность за соблюдение требований пожарной безопасности – арендодатель или арендатор, необходимо ли организации проводить аттестацию рабочих мест? Что делать, если заказчик отказался подписать акт выполненных работ из-за того, что ему не понравилось качество выполнения работ? Надо ли облагать реализуемые товары НДС, если российская организация приобрела и продала товары за пределами РФ другой российской компании? Нужно ли исчислять НДС с суммы аванса организации, которая отгрузила товар и получила аванс в одном налоговом периоде?

Отражаем в учете сертификацию продукции
Как отразить в учете расходы по сертификации продукции и передачу готовой продукции на сертификацию? Ясность в этот вопрос внесут наши эксперты.

Верните наши денежки
Товар был оплачен в кассе магазина, но в тот же день покупатель его не получил. На следующий день отпала необходимость в покупке, и клиент захотел вернуть свои деньги. Уточним порядок возврата наличных денег. Тем более что за несоблюдение требований к оформлению возврата денежных средств покупателям при расторжении договора купли-продажи торговую организацию можно привлечь к административной ответственности.

Бухгалтер в курсе дела

Дополнительные мероприятия налогового контроля: защита или приговор для налогоплательщика
Многогранность ситуации, с которой сталкивается налоговый орган, может спровоцировать проведение дополнительных мероприятий налогового контроля у налогоплательщика. Уточнение данных, выявленных в ходе налоговой проверки, может быть своеобразной защитой для налогоплательщика или, наоборот, приговором. Что же представляют собой дополнительные мероприятия налогового контроля, и какие проблемы связаны с их проведением и оформлением, разберемся вместе с экспертами-консультантами компании «ПРАВОВЕСТ Аудит».

Замена лизингополучателя
Фирма А (лизингодатель) передает фирме Б (лизингополучателю) автотранспортное средство по договору финансовой аренды. Общий срок действия договора – 24 месяца. Автотранспортное средство учитывается на балансе лизингополучателя. Но в связи с отсутствием у фирмы Б возможности выполнить свои обязательства по договору лизинга было заключено дополнительное соглашение к договору о смене лизингополучателя (договор перенайма) с фирмой В, которая становится новым лизингополучателем. Грамотно отразить операцию по смене лизингополучателя в бухгалтерском и налоговом учете у прежнего лизингополучателя и нового помогут наши практические рекомендации.
Эксперты-консультанты компании «ПРАВОВЕСТ Аудит» обращают ваше внимание на то, что договор перенайма заключается с согласия арендодателя. В нем нужно указать, какие права и обязанности переходят от прежнего лизингополучателя к новому. Сторонам договора важно правильно определить и размер обязательств перед лизингодателем на момент подписания договора перенайма, а также сумму платы по нему.

Спецрежимы

УСН: минимальному налогу пристальное внимание
«Плательщик-упрощенец» с объектом «доходы минус расходы» по окончании налогового периода должен не только определить сумму налога согласно декларации, но и рассчитать минимальный налог. Почему это необходимо сделать и каковы особенности его расчета и уплаты?

Бюджетник в курсе дела new!

Предпринимательство для бюджетника не порок, а средство выживания
Бюджетные учреждения при реализации целей, ради которых они созданы, все чаще используют не только средства бюджетного финансирования, но и иные источники, например от предпринимательской деятельности по оказанию платных услуг, выполнению работ в рамках уставной деятельности. С 1 января 2009 года регулировать такую деятельность бюджетных учреждений будет приказ Минфина России от 01.09.2008 № 88н. Как бюджетнику стать предпринимателем, правильно оформлять внебюджетные операции, расскажем в нашей статье.

плата труда федеральных бюджетников: рекомендации по составлению примерных положений
Введение с 1 декабря 2008 года новых систем оплаты труда в федеральных бюджетных учреждениях едва ли не стало притчей во языцех для всех бюджетников. Поэтому сегодня мы проведем анализ очередного документа Минздравсоцразвития России – Рекомендаций по разработке федеральными государственными органами и учреждениями – главными распорядителями средств федерального бюджета примерных положений об оплате труда работников подведомственных федеральных бюджетных учреждений.

«Кадровик в курсе дела»

Соглашение сторон или собственное желание: что предпочесть при увольнении
Нередко приходится выбирать, как наиболее безопасно и выгодно прекратить действие трудового договора. Эксперты-консультанты компании «ПРАВОВЕСТ Аудит» провели сравнительный анализ двух оснований прекращения трудового договора: по инициативе работника и по соглашению сторон. Вывод очевиден: и в том, и в другом случае есть свои преимущества и недостатки. Зная о них, работник и работодатель смогут быстрее принять решение, какой же вариант предпочесть.

«Юрист в курсе дела»

Трансфертное ценообразование в РФ: опыт применения и перспективы развития
Трансфертное ценообразование – это процесс установления внутренних расчетных цен между сегментами одного центра влияния. Нормы российского законодательства в настоящее время не позволяют проконтролировать использование трансфертных цен в целях налогообложения. В результате бюджет страны ежегодно недополучает значительные суммы налогов. Специалисты Центра научных исследований и консультаций по налоговым проблемам Института финансовых рынков и прикладной экономики рассуждают, позволит ли законопроект о трансфертном ценообразовании установить полный контроль и повысить доход бюджета? Какие ловушки расставлены для плательщиков, применяющих трансфертные цены?

«Руководитель в курсе дела»

Дробление бизнеса: работа над ошибками
Применять УСН могут далеко не все организации. Например, крупные фирмы, среднесписочная численность сотрудников которых больше 100 человек или стоимость основных средств и нематериальных активов которых превышает 100 млн руб. И зачастую для того, чтобы иметь возможность перейти на УСН, налогоплательщики решаются дробить бизнес. Как при этом избежать обвинений в получении необоснованной налоговой выгоды? Своим опытом делятся практики.

«Личный интерес»

Беременным – дополнительная жилая площадь? И да и нет
Имеет ли право беременная женщина на дополнительную жилую площадь в г. Москве? За разъяснениями мы обратились в Департамент жилищной политики и жилищного фонда г. Москвы.

Кроме того, читайте в этом номере:
- Новое в законодательстве и судебной практике
- Благотворительная помощь НДФЛ не облагается
- Дата изготовления необходима не только продуктам
- Российских вкладчиков просят не беспокоиться
- Готовятся запреты на трудоустройство мигрантов
- Потери от ликвидации банка можно списать как безнадежный долг
- Разработан 12-й критерий оценки налоговых рисков