Мероприятия налогового контроля: истребование документов

Мероприятия налогового контроля

Сотрудники налоговой инспекции в ходе проведения проверки могут истребовать у налогоплательщиков документацию предприятия за отчетный период. Сбор документов компании позволяет проанализировать деятельность фирмы и выявить нарушения, если таковые имеются. Только правильно изъятый документ может быть положен в доказательную базу и повлиять на решение проверки. Контролирующие органы могут истребовать любой документ предприятия в случае возникновения каких-либо сомнений в уплате налогов.

Порядок истребования документов

Истребование документов - это не только одно из самых эффективных мероприятий налоговых агентов, но и самое распространенное. Практически большую часть времени налоговые органы, проводя выездную проверку, тратят на истребование документации. Для того, чтобы какой-либо документ считался доказательством в установлении вины налогоплательщика его необходимо правильно изъять. Главным условием законности процедуры является ее проведение в письменной форме.

Составление требования

Сотрудник налоговой инспекции должен предъявить требование о предоставлении информации или документов. Этот документ должен содержать подпись лица, которое осуществляет налоговую проверку и печать подразделения налоговой инспекции. Если какого-либо из реквизитов не будет, налогоплательщик может смело не исполнять требование контролирующих органов. Порядок составления требования на изъятие документации регламентируется пунктом 1 ст.93 Налогового кодекса РФ.

При составлении требования инспекторы желая получить максимальное количество информации, часто используют формулировку – «все имеющиеся документы». Кроме получения дополнительной документации проверяющий имеет возможность наложить штраф на налогоплательщика в случае не предоставления какой-либо информации. В последние годы Министерство финансов рекомендовало налоговым органам при составлении требования указывать конкретный документ, который они хотят изъять.